Declaracion de Renta Personas Juridicas en Colombia 2026: Guia Completa para Sociedades

Toda sociedad Nacional o extranjera con residencia en Colombia esta obligada a presentar la declaracion de renta y complementarios dentro de los plazos establecidos por la dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN). Esta obligación aplica sin distincion del monto de sus ingresos, la naturaleza de su actividad economica o su tamano.

La declaracion de renta de personas juridicas es un proceso anual que permite a la autoridad tributaria determinar el impuesto sobre la renta que corresponde pagar a cada entidad segun su renta liquida gravable.

Quienes Deben Declarar Renta como Personas Juridicas

Estan obligados a presentar la declaracion de renta las siguientes entidades:

• Sociedades nacionales: Toda empresa constituida bajo las leyes colombianas con domicilio principal en Colombia.
• Sociedades estrangeiras: Las sociedades con domicilio en el exterior pero que tengan uno o mas establecimientos de negocio en Colombia.
• Entidades sin animo de lucro: Las fundaciones, corporaciones y asociaciones deben presentar declaracion si tienen animo de lucro de manera indirecta o realizan actividades comerciales.
• Empresas unipersonales: Constituidas como personas juridicas ante la Camara de Comercio.
• Sucesiones iliquidas: Cuando el causante era residente en Colombia y la sucesion tiene negocios activos.

Plazos para Declarar Renta Personas Juridicas

Fechas Referenciales (Ano Gravable 2025)

• Grandes contribuyentes: segun resolucion de la DIAN, generalmente entre mayo y julio.
• Empresas con activos o ingresos superiores a 45.000 UVT: hasta el 14 de julio de 2026 aproximadamente.
• Demas responsables: hasta el 14 de julio de 2026 aproximadamente.

Verifica siempre las fechas exactas en el calendario oficial de la DIAN: dian.gov.co

Base Gravable y Renta Liquida

La renta liquida gravable se calcula partiendo de los ingresos brutos del ano, menos los costos y deducciones necesarios para producirlos.

Formula General

Renta Liquida = Ingresos Brutos – Costos Deducibles – Deducciones Adicionales

Costos Deducibles

• El costo de los bienes vendidos y servicios prestados
• Gastos de administracion y dirección
• Gastos financieros derivados del objeto social
• Depreciacion de activos fijos
• Amortizacion de intangibles
• Perdidas fiscales de anos anteriores (hasta 5 anos)

Deducciones Adicionales

• Donaciones a entidades sin animo de lucro: hasta el 30% de la renta liquida

li>Impuesto de Industria y Comercio efectivamente pagado: deducible de la renta

• Pensiones y cesantias e intereses sobre cesantias: deducibles como gasto salarial
• Regalias: deducibles como costo de produccion
• Innovacion y desarrollo: hasta el 100% adicional sobre el valor invertido (Ley 2068 de 2019)

Tarifa del Impuesto de Renta para Sociedades

Segun la Ley 2277 de 2022, la tarifa basica del impuesto sobre la renta para personas juridicas es del 35% sobre la renta liquida gravable.

Impuesto Suplementario al Dividendo

Cuando una sociedad reparte dividendos a sus accionistas, estos pueden estar sujetos al impuesto suplementario al dividendo, segun las siguientes tarifas:

• Dividendos que forman parte de la renta liquida gravable: 35% sobre el valor del dividendo
• Dividendos que provienen de utilidades que ya fueron gravadas: sobre la diferencia entre el dividendo total y las utilidades que ya tributaron en la sociedad

Como Presentar la Declaracion de Renta de Sociedades

1. Reuna la información contable: Estados financieros, libro mayor, balances, certificado de ingresos y retenciones.
2. Verifique su calidad: Determine si es gran contribuyente, ente corporativo o retenedor.
3. Acceda a la DIAN: Ingrese al portal web con su usuario y contrasena digital.
4. Diligencie el formulario 110: Complete ingresos, costos, deducciones, renta liquida y calculo del impuesto.
5. Genere la liquidacion oficial: El sistema calculara automaticamente el saldo a pagar o a favor.
6. Presente la declaracion: Use firma electrónica para presentar en linea.
7. Realice el pago:

dentro de los plazos establecidos.

Calendario de Pago en Cuotas (Grandes Contribuyentes)

Los grandes contribuyentes designados por la DIAN pueden solicitar el pago del impuesto en cuotas:

• Cuota 1: 14 de julio de 2026
• Cuota 2: 14 de septiembre de 2026
• Cuota 3: 16 de noviembre de 2026
• Cuota 4: 13 de enero de 2027

Errores Comunes al Declarar como Persona Juridica

• No incluir ingresos por otros conceptos: Dividendos, ganancias extraordinartis y otros ingresos differentes al objeto social.
• Costos sin soporte: Todo costo debe estar soportado con factura electrónica o documento equivalente.
• Activos improductivos: La depreciacion de activos que no se usan en el objeto social puede no ser deducible.
• Confundir el ano gravable: Declarar por el ano incorrecto genera sanciones.
• No reportar las2: La información exogena es obligatoria aunque la renta sea en cero.

Empresas que Pueden Ayudarte

• Baker McKenzie Colombia — Asesoria tributaria internacional: bakermckenzie.com/co
• Garrigues Colombia — Derecho tributario y fiscal: garrigues.com.co
• Lloreda & CO SAS — Asesoria y revisoria fiscal: lloreda.com.co
• Pombo & Asociados — Planeacion tributaria: pomboasociados.com

Legislacion Aplicable

• Estatuto Tributario, Arts. 26-28: Renta liquida gravable de sociedades.
• Ley 2277 de 2022: Reforma tributaria — nueva tarifa general del 35% para sociedades.
• Art. 242-244 ET: Dividendos y participaciones.
• Art. 632 ET: información exogena.

Este contenido tiene fines exclusivamente educativos. Las tarifas y plazos pueden variar segun resolucion de la DIAN. Consulta siempre a un profesional contable o tributarista.

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Jorge Majjul Experto en Marketing Digital (SEO - SEM - AIO )

Jorge Majjul es especialista en marketing digital, SEO y desarrollo web, con experiencia creando estrategias de contenido, optimización para buscadores y soluciones digitales para distintos proyectos en línea. Jorge Majjul es empresario digital y fundador de proyectos de e-commerce y marketing en línea enfocados en el mercado hispanohablante. Con años de experiencia en el desarrollo, gestión y escalamiento de plataformas comerciales a través de WordPress, WooCommerce y estrategias de marketing digital, ayuda a negocios y emprendedores a establecer su presencia en internet de manera efectiva. Su trabajo combina conocimiento técnico en infraestructura web, análisis de posicionamiento en buscadores (SEO) y estrategias de monetización de dominios, lo que le permite ofrecer una perspectiva práctica y orientada a resultados sobre el comercio electrónico moderno.

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