La retencion en la fuente es uno de los mecanismos de recaude mas importantes del sistema tributario colombiano. Como agente retenedor, una empresa o persona debe descontar automaticamente una parte de los pagos que realiza a terceros y consignar ese valor a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN).
Este mecanismo permite que el impuesto sobre la renta se vaya pagando de manera gradual a lo largo del ano, en lugar de esperar a la declaracion anual. Para el trabajador independiente o pequeno comercio, entender la retencion en la fuente es clave para calcular correctamente sus ingresos netos.
La retencion en la fuente es un descuento anticipado del impuesto sobre la renta que se aplica en el momento en que se realiza un pago o se causa un ingreso. Quien pagaacting como agente retenedor) esta obligado a descontar un porcentaje y consignarlo a la DIAN dentro de los plazos legales.
El agente retenedor actuua como recolector de impuestos: no es su plata, es del Estado. No consignarla a tiempo genera sanciones personales para el representante legal.
Se aplica a los pagos laborales mensuales. La retencion sobre salarios es progresiva y se calcula con base en una tabla de retencion segun el ingreso mensual.
Segun el articulo 383 del Estatuto Tributario, la tarifa general para retencion en honorarios y comisiones es del 11% sobre el valor bruto del pago.
Sin embargo, existen tarifas especiales segun el tipo de ingreso:
| Concepto | Tarifa | Base Legal |
|---|---|---|
| Honorarios y comisiones | 11% | Art. 383 ET |
| Servicios generales | 4% | Art. 384 ET |
| Arrendamientos | 4.5% | Art. 385 ET |
| Compras generales | 3.5% | Art. 386 ET |
| Intereses | 20% | Art. 387 ET |
| Dividendos | 35% | Art. 242 ET |
La declaracion mensual de retencion en la fuente se presenta dentro de los primeros 10 dias habiles del mes siguiente al mes en que se causo la retencion:
Verifica siempre las fechas exactas en el calendario de la DIAN para el ano en curso.
Si usted presta servicios como independiente, el pago que recibe llegara neto, con la retencion aplicada por quien le contrato. Es importante que:
La falta de consignacion de las retenciones en la fuente genera:
Este contenido tiene fines exclusivamente educativos. Consulta siempre a un profesional contable o a la DIAN para tu situacion particular.
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Retencion en la Fuente en Colombia: Guia Completa — Tarifas, Plazos y Obligaciónes 2026
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