Declaracion Bimestral de IVA en Colombia: Guia Completa — Tarifas, Plazos y Calculo 2026

El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es uno de los impuestos mas relevantes del sistema tributario colombiano. A diferencia del impuesto sobre la renta que se causa sobre las ganancias, el IVA se causa sobre el consumo. Esto lo convierte en un impuesto indirecto que pagamos todos los colombianos cada vez que adquirimos bienes o contratamos servicios.

Para los responsables del IVA, la declaracion bimestral es una obligación fiscal fundamental. Quienes venden productos o prestar servicios gravados con IVA deben presentar esta declaracion six veces al ano, dentro de los plazos establecidos por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN).

Que es el IVA y Quienes lo Causan

El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un gravamen que se causa sobre el valor agregado en cada etapa de la cadena de produccion y comercializacion. Se llama ‘valor agregado’ porque cada empresario adiciona valor al producto o servicio que vende, y sobre ese valor adicional se genera el impuesto.

En Colombia la tarifa general del IVA es del 19%, aunque existen tarifas reducidas y exenciones para productos y servicios considerados de primera necesidad o de interes social.

Quiend son responsables del IVA

• Responsables regimen ordinario: Personas naturales y juridicas que venden bienes o prestar servicios gravados.
• Responsables regimen simplificado: Personas naturales con ingresos anuales hasta 4.000 UVT que no supere los umbrales.
• Importadores: Quienes traen bienes del exterior.
• Agentes retenedores: Designated por la DIAN para retener IVA en cada transacción.

Tarifas de IVA en Colombia

Declaracion Bimestral de IVA

La declaracion de IVA se presenta de forma bimestral, lo que significa que hay six periodos en el ano. Cada bimestre agrupa dos meses consecutivos.

Plazos de Declaracion por Bimestre

• Enero-Febrero: hasta el 13 de abril
• Marzo-Abril: hasta el 8 de junio
• Mayo-Junio: hasta el 10 de agosto
• Julio-Agosto: hasta el 12 de octubre
• Septiembre-Octubre: hasta el 7 de diciembre
• Noviembre-Diciembre: hasta el 8 de febrero del ano siguiente

IVA Generado vs. IVA Descontable

IVA Generado (Cobrado)

Es el IVA que su empresa agrega a sus ventas. Este valor le pertenece al Estado y debe ser consignado a la DIAN.

IVA Descontable (Pagado)

Es el IVA que usted paga cuando compra bienes o servicios para su negocio. Este valor se resta del IVA generado, porque usted ya pago ese impuesto a sus proveedores.

Formula

IVA a Pagar = IVA Generado (en ventas) – IVA Descontable (en compras)

Ejemplo Practico

Si usted vendio $10.000.000 en productos con IVA del 19%, debio cobrar $1.900.000 en IVA. Pero en sus compras del bimestre pago $800.000 en IVA. Entonces:

IVA a pagar = $1.900.000 – $800.000 = $1.100.000

IVA en la Factura Electrónica

Desde 2019, todas las facturas emitidas en Colombia deben ser electrónicas a traves de la DIAN. La factura electrónica debe incluir:

• Numero unico de facturacion
• Fecha y hora de expedicion
• Datos del vendedor y comprador
• Descripcion de bienes o servicios
• Valor bruto, IVA y valor total
• Codigo QR para validacion

Casos Especiales

IVA en Compras a Personas Naturales (Regimen Ordinario)

Cuando una empresa compra bienes o servicios a una persona natural responsable del IVA, debe hacer la retencion del 15% del IVA generado por el vendedor.

IVA en Servicios del Exterior

Cuando una empresa colombiana contrata servicios desde el exterior, debe pagar el IVA por esos servicios en Colombia (servicios digitales extranjeros).

Sanciones por Incumplimiento

• No presentar declaracion: Sanción del 5% al 200% del impuesto selon tiempo de mora
• IVA no consignado: Intereses de mora + sanción por extemporaneidad
• Información inexacta: Multa por valores omitidos o declarados incorrectamente

Empresas que Pueden Ayudarte

• Tributa SAS — Declaraciones y planeacion: tributa.com.co
• Siigo — Software contable con facturacion electrónica: siigo.com
• Ekol — Asesoria para PYMES: ekol.co
• Aplicamos — Automatizacion contable y facturacion: aplicamos.co

Legislacion Aplicable

• Estatuto Tributario, Arts. 447-498: Norma general del IVA.
• Art. 600-606 ET: Declaracion y plazos.
• Ley 1943 de 2018: Modificaciones al IVA.
• Ley 2277 de 2022: Reforma tributaria y nuevas tarifas.
• Resolucion DIAN vigente: Procedimientos de facturacion electrónica.

Este contenido tiene fines exclusivamente educativos. Las tarifas y plazos pueden variar segun resolucion de la DIAN. Consulta siempre a un profesional contable.

Encuentra mas información en Colombia.com.co.